环保税减免高达53亿!哪些情况可免征环保税?企业如何开展低碳环保转型?

双碳 碳中和 碳达峰
2023年8月23日

近日,各地纷纷公布了近五年环保税减免情况,其中江苏省减免高达53.7亿。

  • 什么是环保税

  • 环保税的意义在于

  • 哪些情形可以免征环保税

  • 企业低碳环保转型案例


2018年1月1日,我国实施了《中华人民共和国环境保护税法》,以应对能源消耗、大气污染、水资源短缺等环境问题。

环保税执行五年来,各地企业纷纷在环保税指导下开展低碳环保转型工作。在保护环境的同时,实现了环保税的减免和生产成本的降低。

下面,让我们一起详细了解下什么是环保税?哪些情况可以免征环保税?各地企业又是如何开展低碳环保转型工作的?

什么是环保税

环保税即环境保护税,是指为维护生态环境,针对污水、废气、噪音和废弃物等突出的“显性污染”进行强制征税。

《中华人民共和国环境保护税法》共计五章共26条,规定了环境保护税的基本原则、征税对象、税率、征收方式和使用管理等方面的内容。

环保税的意义在于

 促使企业和个人更加重视环境保护责任,减少污染排放,提高资源利用效率;

 推进绿色低碳发展,促进经济转型升级;

 为环境治理提供了更多的经费支持,有助于改善生态环境质量;

 增加税务部门在环境治理中的权力和责任,有利于提升政府的治理能力和监管效果。

哪些情形可以免征环保税

下列情形,暂予免征环境保护税:

农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;

依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;

纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;

国务院批准免税的其他情形(由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案)。

下列情形,减征环境保护税:

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,按75%征收环境保护税。

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,按50%征收环境保护税。

企业低碳环保转型案例

案例1:四川达兴能源有限责任公司

企业主动进行技术革新,采用脱硫脱硝对焦化厂的主要排放口焦炉烟囱进行了治理,在2022年4月正式投运后,仅氮氧化物这一项就减少排放量约61.4%,缴纳的环境保护税也同比下降44.7%。

案例2:四川省绵竹澳东水泥有限责任公司

企业淘汰落后且污染严重的工艺设备,升级运行环保设施,改造生产工艺流程。2019年到2022年期间共投入5500余万元进行治理改造,用于环保设备购买、环保技改、日常收尘设备更换及维护保养、降氮脱硝材料购买等,所缴纳的环境保护税下降近60%。

案例3:华能重庆珞璜发电有限责任公司

企业建成投用西南地区首个污泥耦合发电项目,近五年累计减免环保税约600余万元。

案例4:珠海信环环保有限公司

企业采用自动燃烧控制系统,根据垃圾热值波动自动调节燃烧工况,实现垃圾焚烧全过程智能控制,近五年累计减免环保税约237万元。

案例5:华新水泥(恩平)有限公司

企业通过“高温分解+碱性吸收+生料吸附+SNCR+袋式除尘+高空排放”综合措施,不断升级脱硫、脱硝、除尘等工艺,排污量大大减少,企业累计减免环保税约65万元。


在我国双碳目标下,生态文明建设在我国战略中的地位进一步得到了提升。这意味着环境保护与经济提升并行的大趋势。

企业应提升环境保护意识,加快淘汰落后产能,促使传统高能耗产业向绿色低碳转型,减少污染物排放,以应对日趋严格的低碳环保法规政策,达到降本增效的目的。

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