作者：瑞欧科技绿色低碳&可持续发展合规团队
更新日期：2026年5月
欧盟碳边境调节机制（Carbon Border Adjustment Mechanism，CBAM，俗称“欧盟碳关税”）已于2026年1月1日起进入正式实施阶段。对于钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢等受控产品，欧盟进口商或间接海关代表需要根据进口产品的隐含碳排放履行年度申报、CBAM证书购买与清缴等义务；非欧盟生产商、出口商和贸易商则需要向欧盟客户提供准确、可追溯、可核查的产品排放数据和相关证明材料。
欧盟官方说明，CBAM证书价格与欧盟碳排放交易体系（EU ETS）配额拍卖价格挂钩，2026年按季度平均价格计算。
瑞欧科技可为企业提供欧盟CBAM一站式合规解决方案，覆盖产品管控判定、CN Code/HS Code识别、隐含碳排放核算、默认值与实际数据申报排放对比、CBAM成本测算、核查资料准备、授权CBAM申报人支持及欧盟客户沟通文件准备，帮助企业降低合规风险和供应链沟通成本。
为什么出口欧盟企业需要现在启动CBAM合规？
CBAM已经从过渡期的“报告义务”进入正式征收期阶段。2026年起，CBAM不再只是数据填报问题，而是逐步转化为与订单成本、欧盟客户准入、供应链议价和低碳竞争力直接相关的合规要求。
对于出口欧盟的生产商和贸易商而言，CBAM的影响主要体现在以下方面：
欧盟客户对排放数据的要求更严格
欧盟进口商需要完成年度CBAM申报和证书清缴，因此会要求非欧盟供应商提供产品层面的隐含碳排放数据、生产工艺信息、能源消耗数据、原材料及前体物信息等。
使用默认值可能导致更高的碳成本
在缺少可靠实际排放数据的情况下，企业或其欧盟客户可能需要采用默认值进行计算。默认值虽然降低了数据准备难度，但可能无法体现企业自身低碳生产优势。
CBAM成本可能通过供应链传导至出口企业
直接承担CBAM申报和证书清缴义务的通常是欧盟进口商或间接海关代表，但相关成本很可能通过采购价格、合同条款、供应商筛选和客户审厂要求传导。
低碳数据能力将影响企业长期竞争力
对于钢铁、铝、水泥、化肥等高碳行业企业，能否建立稳定、可核查的碳数据体系，将影响其在欧盟市场中的客户信任度、订单稳定性和长期准入能力。
什么是欧盟碳边境调节机制（CBAM）？
欧盟碳边境调节机制（CBAM）是欧盟为应对“碳泄漏”风险而建立的气候贸易政策工具。其核心逻辑是：对进口至欧盟的特定碳密集型产品，根据其生产过程中产生的隐含碳排放，施加与欧盟境内企业在EU ETS下相近的碳成本，从而减少因不同国家和地区碳定价水平差异带来的不公平竞争。
根据欧盟CBAM制度设计，CBAM并非简单意义上的普通进口关税，而是通过“年度申报 + CBAM证书购买与清缴”的方式，使进口产品承担与其隐含碳排放相对应的碳成本。欧盟CBAM条例（Regulation (EU) 2023/956）确立了该机制，后续Regulation (EU) 2025/2083对申报期限、豁免门槛等内容进行了简化和调整。
如需了解基础概念，可阅读瑞欧科技问答：欧盟碳关税（碳边境调节机制，CBAM）是什么？
欧盟碳关税法规（CBAM）适用于哪些产品
目前，CBAM法规覆盖范围包括水泥、电力、化肥、氢气、钢铁和铝六大类商品。具体如下：
受控产品 | 产品名称（CN code） | 管控气体 |
水泥 | 煅烧和其他的高岭土（25070080）、水泥熟料(25231000)、白水泥(25232100)、硅酸盐水泥(25232900)、矾土水泥(25233000)、水凝水泥(25239000) | 二氧化碳 |
电力 | 电力（27160000） | 二氧化碳 |
化学品 | 氢气（280410000） | 二氧化碳 |
化肥 | 硝酸及磺硝酸(28080000)，氨,无水或水溶液(2814)，硝酸钾(28342100)，矿物氮肥(3102)，氮磷钾化肥(3105) | 二氧化碳 氧化亚氮 |
钢铁及制品 | 钢铁(72)，已烧结铁矿砂及其精矿（26011200）、钢铁板桩(7301)，铺轨用钢材(7302)，铸铁管(730300)，无缝钢铁管(7304)，圆形钢管(7305)，其他钢铁管(7306)，钢铁管附件(7307)，钢铁结构体(7308)，大于300升的钢铁容器(730900)，小于300升的钢铁容器(7310)，液化气用钢铁容器 (731100)、螺钉（7318）、其他钢铁制品（7326） | 二氧化碳 |
铝及制品 | 未锻轧铝(7601)，铝粉(7603)，铝条(7604)，铝丝(7605)，铝板(7606)，铝箔(7607)，铝管(7608)，铝管附件(76090000)、铝结构及部件(7610)、铝制囤罐（76110000）、铝制小容器(7612)、压力铝容器（76130000）、铝制绞线缆(7614)、其他铝制品(7616) | 二氧化碳 碳氟化合物 |
特别提醒：CBAM法规管控范围未来将扩展至欧盟碳市场所覆盖的所有行业。法规第30条规定，在过渡期结束前欧委会应就纳入有机化学品、聚合物等范围进行评估。
为方便大家更便捷、更准确地知悉出口欧盟产品的合规，瑞欧科技开发的【瑞查查】工具，现已上线全新“查CBAM产品”功能，为您提供便捷、准确的查询服务。为了保障您获取到最新、最全面的信息，瑞查查会实时更新被纳入CBAM管控的产品类别。
欧盟碳关税法规（CBAM）管控主体及义务
CBAM的直接义务主体通常是欧盟进口商或间接海关代表，但非欧盟生产商、出口商和贸易商在供应链中承担关键的数据支持和合规配合责任。
更多实务说明可阅读：2026年欧盟碳关税CBAM正式实施后，出口企业需要做什么？
欧盟碳关税法规（CBAM）豁免门槛
钢铁、铝、化肥和水泥：若欧盟进口商进口单个或多个商品年累计进口量不超过50吨，可豁免合规义务（包括核算、报告、核查等）。
注意风险：若境外出口商出口量低，但其进口商通过多个供应商累计进口量达到50吨阈值，则所有供应商均需配合完成合规。
电力和氢气：无论进口量多少，均需遵守CBAM合规义务，无豁免门槛。
欧盟碳关税法规（CBAM）实施时间线与关键节点
CBAM法规于2023年10月1日开始实施，分为过渡期和征收期，目前已进入征收期：
过渡期（2023年10月1日 ~ 2025年12月31日）：提交CBAM报告，不计算碳排放费用；
征收期（2026年1月1日起）：CBAM申报，首次申报为在2027年9月30日前提交2026年的排放数据，须计算碳排放费用购买CBAM证书。
过渡期（ 2023.10.1 ~ 2025.12.31 ） | 征收期（ 2026.1.1 ~ ） | |
配套实施法规 | Implementing Regulation (EU) 2023/1773 | Implementing Regulation (EU) 2025/486 |
责任主体 | CBAM报告人 （欧盟进口商或其间接海关代表） | CBAM授权申报人 （获得授权的欧盟进口商或其间接海关代表） |
责任要求 | 每季度提交上一季度的CBAM报告（CBAM report），最迟在该季度结束后一个月内完成，内容包括： 1） 上一季度进口CBAM商品信息； 2） CBAM商品的嵌入碳排放总量； 3） CBAM商品的嵌入间接碳排放量； 4） 原产国已支付碳成本（如适用）； | 每年9月30日前提交上一日历年的CBAM申报（CBAM declaration），内容包括： 1） 上一日历年进口的CBAM商品总量； 2） CBAM商品的嵌入碳排放总量； 3） 需要清缴的CBAM证书总数（其中已扣除原产国支付的碳成本）； 4） 运营商排放报告 5）书面检测计划 6）嵌入碳排放的核查报告副本； |
* 境外输欧企业须需配合提供碳排放核算相关数据和文件。 | ||
关键机制详解
授权申报人：
授权申报人（Authorised CBAM Declarant）是经所在成员国主管当局授予许可的CBAM申报人，一经授权在所有成员国适用。欧盟境内进口商及其间接海关代表可以申请成为CBAM授权申报人。
CBAM证书规则：
CBAM证书属性：每张证书对应1吨二氧化碳排放，并配有独立识别号，价格按欧盟ETS配额拍卖结算价的季度平均值计算，有效期2年。
CBAM证书购买：自2027年2月1日起，授权申报人可购买CBAM证书。
CBAM证书清缴：每年9月30日前，授权申报人须按上一日历年的嵌入碳排放总量，清缴等量证书数量，每季度末，账户中证书数量不得少于当年已进口商品50%的嵌入碳排放量。
CBAM证书回购：每年10月31日前可申请回购多余证书，由欧委会代表成员国执行，按购买时的原价进行回购，不能够超过上一日历年购买总量。未超过50吨豁免进口量的申报人，可申请回购其购买的全部证书。
CBAM证书注销：每年11月1日，欧委会注销两年前购买且仍遗留在账户中的证书，不予补偿。
CBAM隐含碳排放如何核算？
CBAM核算的核心是产品的“隐含碳排放”（Embedded Emissions）。企业需要根据产品类别、生产工艺、能源使用、原材料和前体物投入等信息，计算进口产品在生产过程中产生的相关温室气体排放。
一般而言，CBAM隐含碳排放核算需要关注以下内容：
产品是否属于简单产品或复杂产品：简单产品通常不涉及CBAM管控前体物的嵌入排放；复杂产品则需要进一步追溯前体物的生产排放。
直接排放与间接排放边界：不同行业和产品类别对直接排放、间接排放的纳入要求不同，应结合欧盟官方方法学进行判断。
生产设施和生产路线：同一产品在不同生产设施、不同工艺路线下，排放强度可能存在明显差异。
实际数据与默认值选择：企业应评估是否具备采用实际排放数据的条件，包括数据完整性、可追溯性、核查支持资料和内部数据管理能力。
已支付碳价的扣减可能性：如产品在原产国已实际支付碳价，授权CBAM申报人可在符合条件的情况下主张相应扣减。
如需了解默认值和实际数据的选择逻辑，可阅读：欧盟碳关税CBAM的隐含碳排放量是用默认值还是实际数据？
瑞欧科技CBAM合规服务内容
瑞欧科技可根据企业产品类型、出口模式、欧盟客户要求和数据基础，为企业提供模块化或一站式CBAM合规服务。
CBAM法规解读与企业影响评估
解读CBAM征收期大法及配套实施法规
明确企业的合规责任
评估企业现有碳数据管理基础与差距
制定分阶段CBAM合规路线图
CBAM管控产品判定
判断产品是否落入CBAM管控范围
形成产品管控判定意见
CBAM隐含碳排放核算
建立产品层面数据收集清单
梳理生产工艺、能源消耗、原辅料和前体物数据
计算产品隐含碳排放
出具运营商排放报告
CBAM碳成本测算与对比
计算分析默认值和实际值数据申报方案下的成本差异
结合CBAM证书价格机制评估成本变化
如需快速初步评估，可使用瑞欧科技：CBAM碳关税智能测算工具
CBAM核查资料准备与应对支持
出具定制化监测计划
协助建立可追溯查验的数据证据链
支持企业准备核查所需文件
协助回应进口商或核查机构提出的问题
提供年度数据管理和持续合规建议
授权CBAM申报人注册
支持欧盟进口商或间接海关代表准备申报所需材料
注册授权申报人
相关实务内容可阅读：欧盟碳关税CBAM核查查什么？出口企业需准备哪些材料？
为什么选择瑞欧科技？
瑞欧科技长期关注欧盟CBAM、产品碳足迹、企业碳核算、EUDR等国际绿色贸易合规议题，可从法规、数据、供应链和客户沟通多个维度，为企业提供实操型解决方案。
法规理解与实务经验结合：帮助企业准确理解CBAM制度要求，避免将CBAM简单理解为普通关税或单一产品碳足迹项目。
跨部门数据梳理能力：协助企业打通生产、能源、采购、质量、外贸和ESG等部门数据。
供应链沟通支持：帮助非欧盟生产商和出口商回应欧盟客户的数据问卷、核算要求和核查安排。
成本导向的合规策略：不仅完成数据核算，也帮助企业评估CBAM成本影响和低碳优化方向。
绿色贸易合规服务延展：可结合企业碳核算/碳盘查、产品碳足迹/碳标签、欧盟零毁林法案（EUDR）注册申报等服务，为企业构建更完整的绿色合规体系。
CBAM常见问题解答（FAQ）
答：不是。CBAM的直接申报和证书清缴义务通常由欧盟进口商或间接海关代表承担。非欧盟生产商、出口商和贸易商虽然通常不是直接申报主体，但需要配合提供准确的产品隐含碳排放数据、生产信息和核查资料。相关成本也可能通过采购价格或合同条款传导至出口企业。
答：一般情况下，授权CBAM申报人通常由欧盟境内进口商或间接海关代表申请。中国生产商和出口商更常见的角色是向欧盟客户提供产品层面的CBAM排放数据、核查资料和成本测算支持。
答：目前CBAM主要覆盖钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢等行业的特定产品。企业应根据产品CN Code、材质、用途和欧盟进口文件判断是否受控，而不能仅凭中文品名或行业类别判断。
答：默认值适合企业缺乏完整实际数据时进行初步测算，但可能无法体现企业真实生产水平和低碳优势。对于有稳定欧盟客户、出口量较大或具备较好能源与生产数据基础的企业，建议尽早评估采用实际数据核算的可行性。
答：部分基础数据可以共用，例如能源消耗、原材料投入、生产产量等，但两者的核算目的、边界范围、标准依据和结果用途不同。企业应根据CBAM法规要求单独建立相应核算逻辑，同时可与产品碳足迹管理体系协同建设。
答：CBAM证书价格与欧盟碳市场EU ETS配额拍卖价格挂钩。欧盟官方说明，2026年CBAM证书价格按EU ETS配额拍卖价格的季度平均值计算，2027年起按周平均价格计算。
答：在符合条件的情况下，授权CBAM申报人可主张扣减产品在原产国已实际支付的碳价。企业需要准备充分、可核查的证明材料，以支持相关扣减主张。
答：贸易商应尽早向上游生产商收集产品工艺、能源消耗、原材料及前体物等数据，并建立供应商数据收集和留痕机制。如无法获得实际数据，可先进行默认值测算和数据缺口分析，再逐步推动上游供应商完善数据。
答：如果企业已向欧盟出口CBAM受控产品，或正在被欧盟客户要求提供CBAM数据，应立即启动产品判定、数据缺口分析和初步成本测算。越早建立数据体系，越有利于降低后续核查、客户沟通和成本谈判压力。
答：瑞欧科技可提供CBAM管控产品判定、法规解读、隐含碳排放核算、CBAM成本测算、核查资料准备、欧盟客户问卷回复、授权CBAM申报人支持及长期数据管理建议等服务。
欧盟碳关税常见问题解析
欧盟碳关税｜CBAM官方解答系列（八）：覆盖六大产品的注意事项
欧盟碳关税｜CBAM官方解答系列（七）：如何使用默认值/缺省值？
欧盟碳关税｜CBAM官方解答系列（五）：过渡期登记平台使用手册
欧盟碳关税｜官方解答系列（三）：如何填报CBAM报告？注意事项有哪些？
更多相关问答请点击：欧盟碳关税法规（CBAM）｜把握绿色贸易壁垒的机遇与挑战
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