欧盟碳关税法规（CBAM）

欧盟碳关税法规（CBAM）概述

CBAM法规，即欧盟碳边境调节机制（Carbon Border Adjustment Mechanism），俗称“碳关税”，是欧盟对进口的特定商品征收碳排放费用。

该法规以《欧洲议会和欧盟理事会关于建立碳边境调节机制的第2023/956号条例》（Regulation (EU) 2023/956）于2023年5月17日正式生效，并于2023年10月1日开始实施。

2025年10月17日，欧盟公报发布了针对CBAM法规的第一次修订法规（Regulation (EU) 2025/2083 ），并于2025年10月20日开始实施。

CBAM法规是欧盟“绿色新政（Green Deal）”下“Fit for 55”一揽子计划的重要组成部分，旨在防止碳泄露，补充和加强欧盟碳市场（EU ETS）运作，帮助欧盟更好地实现欧盟气候目标。

欧盟碳关税法规（CBAM）管控范围

目前，CBAM法规覆盖范围包括水泥、电力、化肥、氢气、钢铁和铝六大类商品。具体如下：

受控产品	产品名称（CN code）	管控气体
水泥	煅烧和其他的高岭土（25070080）、水泥熟料(25231000)、白水泥(25232100)、硅酸盐水泥(25232900)、矾土水泥(25233000)、水凝水泥(25239000)	二氧化碳
电力	电力（27160000）	二氧化碳
化学品	氢气（280410000）	二氧化碳
化肥	硝酸及磺硝酸(28080000)，氨,无水或水溶液(2814)，硝酸钾(28342100)，矿物氮肥(3102)，氮磷钾化肥(3105)	二氧化碳氧化亚氮
钢铁及制品	钢铁(72)，已烧结铁矿砂及其精矿（26011200）、钢铁板桩(7301)，铺轨用钢材(7302)，铸铁管(730300)，无缝钢铁管(7304)，圆形钢管(7305)，其他钢铁管(7306)，钢铁管附件(7307)，钢铁结构体(7308)，大于300升的钢铁容器(730900)，小于300升的钢铁容器(7310)，液化气用钢铁容器 (731100)、螺钉（7318）、其他钢铁制品（7326）	二氧化碳
铝及制品	未锻轧铝(7601)，铝粉(7603)，铝条(7604)，铝丝(7605)，铝板(7606)，铝箔(7607)，铝管(7608)，铝管附件(76090000)、铝结构及部件(7610)、铝制囤罐（76110000）、铝制小容器(7612)、压力铝容器（76130000）、铝制绞线缆(7614)、其他铝制品(7616)	二氧化碳碳氟化合物

需注意的是，CBAM法规管控范围未来将扩展至欧盟碳市场所覆盖的行业，也就是说，当前未纳入的有机化学品、聚合物等也或将受到CBAM管控。法规第30条规定在过渡期结束前欧委会应就CBAM纳入范围进行评估。

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欧盟碳关税法规（CBAM）豁免门槛

针对CBAM法规覆盖的钢铁、铝、化肥和水泥行业产品，若欧盟进口商进口其中单个或多个商品年累计进口量不超过50吨，可以豁免遵守CBAM合规义务，相应的境外出口商也将免于CBAM合规一系列信息报告工作，包括计算产品隐含碳排放、核查等。需要注意的是，若境外出口商出口量较低，但是其进口商覆盖多个境外供应商导致其进口量达到50吨阈值，则所有境外供应商需要配合其完成CABM合规义务。

对于进口电力和氢气的企业，无论进口量多少，都需遵守CBAM合规义务。

欧盟碳关税法规（CBAM）实施时间及要点

CBAM法规于2023年10月1日开始实施，分为过渡期和征收期：

过渡期（2023年10月1日 ~ 2025年12月31日）：提交CBAM报告，不计算碳排放费用；

征收期（2026年1月1日起）：CBAM申报，首次申报为在2027年9月30日前提交2026年的排放数据，须计算碳排放费用购买CBAM证书。

欧盟碳关税法规（CBAM）实施时间

	过渡期（ 2023.10.1 ~ 2025.12.31 ）	征收期（ 2026.1.1 ~ ）
配套实施法规	Implementing Regulation (EU) 2023/1773	Implementing Regulation (EU) 2025/486
责任主体	CBAM报告人（欧盟进口商或其间接海关代表）	CBAM授权申报人（获得授权的欧盟进口商或其间接海关代表）
责任要求	每季度提交上一季度的CBAM报告（CBAM report），最迟在该季度结束后一个月内完成，内容包括： 1）上一季度进口CBAM商品信息； 2） CBAM商品的嵌入碳排放总量； 3） CBAM商品的嵌入间接碳排放量； 4）原产国已支付碳成本（如适用）；	每年9月30日前提交上一日历年的CBAM申报（CBAM declaration），内容包括： 1）上一日历年进口的CBAM商品总量； 2） CBAM商品的嵌入碳排放总量； 3）需要清缴的CBAM证书总数（其中已扣除原产国支付的碳成本）； 4）嵌入碳排放的核查报告副本；
	* 境外输欧企业须需配合提供碳排放核算相关数据和文件。

关于授权申报人：

授权申报人（Authorised CBAM Declarant）是经所在成员国主管当局授予许可的CBAM申报人，一经授权在所有成员国适用。欧盟境内进口商及其间接海关代表可以申请成为CBAM授权申报人。

关于CBAM证书：

每张CBAM证书：分配一个独立的识别号；价格为每个日历周EUETS配额收盘价平均值；对应1吨二氧化碳排放；有效期2年；

CBAM证书清缴：每年9月30日前，授权申报商根据上一日历年的嵌入碳排放总量清缴相应的CBAM证书数量；授权申报商应确保每季度末其账户中CBAM证书总量为该日历年开始以来所有进口商品至少50%的嵌入碳排放；

CBAM证书回购：授权申报商应在清缴CBAM证书的每年10月31日前提出回购申请，欧委会代表成员国回购多余的证书；回购数量以上一日历年购买总数为限；如果未超过50吨豁免进口量的授权CBAM申报人购买来证书，根据授权CBAM申报人的要求，欧委会代表成员国可回购所有这些CBAM证书。每张证书回购价格为购买时的原价；

CBAM证书注销：欧委会应于每年11月1日注销上一日历年的前一年购买并遗留在账户中的CBAM证书，不做任何补偿；

我们的服务

CBAM合规应对培训/指导
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企业碳盘查/碳核算
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